Cómo una influencer regularizó su situación fiscal con Hacienda (caso real)

El caso: tres años sin declarar ingresos de redes sociales

Sara (nombre ficticio) llegó a nuestra asesoría en otoño de 2024 con un problema que se repite con sorprendente frecuencia: llevaba tres años generando ingresos como creadora de contenido sin estar dada de alta como autónoma ni declarar nada a Hacienda.

Su situación era más habitual de lo que parece. Empezó cobrando pequeñas cantidades por colaboraciones en Instagram, luego llegaron los ingresos de YouTube AdSense, después Twitch, y finalmente contratos directos con marcas. Lo que empezó como un complemento se había convertido en su principal fuente de ingresos, superando los 45.000€ anuales en el último ejercicio.

El detonante para buscar ayuda fue una notificación de Hacienda solicitando información sobre ingresos recibidos de una plataforma extranjera. No era un procedimiento sancionador todavía, pero el aviso era claro.

¿Cuál era la situación real?

Antes de actuar, hicimos un diagnóstico completo de los tres ejercicios sin declarar:

Año 1 (2022): Ingresos totales 12.400€. Procedían de AdSense, algunas colaboraciones con marcas y regalos con valor declarable. Sara no estaba dada de alta en autónomos.

Año 2 (2023): Ingresos 28.600€. Ya existían contratos escritos con marcas, ingresos de Twitch por suscripciones y donaciones, y comisiones de programas de afiliados.

Año 3 (2024 hasta octubre): Ingresos 38.200€. Contratos más grandes, agencia de representación, patrocinios.

Lo más importante que determinamos: Hacienda aún no había iniciado ningún procedimiento inspector. Esto era crítico, porque significaba que Sara podía regularizar de forma voluntaria con recargos pero sin sanciones.

La diferencia entre regularizar voluntariamente y que te pillen

Este es el punto que más importa entender. En España, el sistema tributario distingue entre:

Regularización voluntaria: El contribuyente presenta declaraciones complementarias antes de que Hacienda haya iniciado actuaciones. Los recargos son del 1% por cada mes completo de retraso (hasta 15% si han pasado 12 meses), más intereses de demora. No hay sanción adicional.

Regularización tras requerimiento: Si Hacienda ya ha iniciado actuaciones, estamos en un procedimiento sancionador. Las multas van del 50% al 150% de la cuota dejada de ingresar, más recargos e intereses.

En el caso de Sara, actuar antes de que el requerimiento se convirtiera en inspección formal marcó una diferencia de varios miles de euros.

El proceso paso a paso

Paso 1: Recopilar toda la documentación

Durante tres semanas trabajamos en reconstruir los ingresos de los tres ejercicios. Fuentes que tuvimos que revisar:

• Extractos de PayPal y transferencias bancarias
• Informes de pagos de Google AdSense
• Resúmenes de pagos de Twitch (disponibles en el panel del creador)
• Contratos y facturas emitidas a marcas
• Tickets regalo recibidos como pago en especie (valorados a precio de mercado)
• Comisiones de plataformas de afiliación (Amazon Afiliados, etc.)

Las plataformas americanas como YouTube y Twitch tributan en España aunque el pagador esté en Estados Unidos. El convenio de doble imposición entre España y EEUU permite deducir las retenciones aplicadas, pero no exime de declarar.

Paso 2: Calcular los gastos deducibles reales

La buena noticia: Sara había tenido gastos reales de actividad aunque no los hubiera contabilizado. Pudimos reconstruir:

• Equipo informático y de grabación comprado en esos años
• Software de edición y herramientas digitales
• Porcentaje del alquiler correspondiente al espacio de trabajo
• Conexión a internet y teléfono (porcentaje de uso profesional)
• Ropa y accesorios utilizados en contenido (con criterio conservador)
• Desplazamientos a eventos acreditados

Los gastos del primer año eran más difíciles de documentar porque no había conservado facturas. Usamos un criterio conservador del 15% en deducibles de difícil justificación más los importes que sí podíamos acreditar.

Paso 3: Regularizar las cuotas de autónomos

Además del IRPF, Sara debía las cuotas de la Seguridad Social de los tres años. Aquí el cálculo fue:

El alta retroactiva en autónomos no es posible salvo en casos muy específicos. Lo que se hace es darse de alta en la fecha actual y negociar con la Seguridad Social. En la práctica, la Seguridad Social puede reclamar cuotas de hasta 4 años atrás, pero el procedimiento es diferente al tributario.

Optamos por darse de alta de inmediato y regularizar solo lo que ya tenía prescrito según los plazos de la TGSS. Para los años pendientes, se inició el pago con aplazamiento.

Las cuotas debidas (sin contar recargos e intereses) ascendían aproximadamente a 7.200€ por los tres años, dado que los rendimientos del primer año eran bajos y se aplicó la tarifa plana en parte del período.

Paso 4: Presentar las declaraciones complementarias

Presentamos declaraciones complementarias del IRPF (modelo 100) para los ejercicios 2022, 2023 y 2024 en los tramos ya cerrados. En cada una:

• Se calcularon los rendimientos netos de actividad económica en estimación directa simplificada
• Se incluyeron las retenciones ya practicadas por plataformas
• Se descontaron los gastos deducibles documentados
• Se aplicó la reducción del 7% por gastos de difícil justificación

El resultado antes de recargos fue:

• 2022: 1.840€ a ingresar
• 2023: 5.720€ a ingresar
• 2024 (período ya cerrado): 4.380€ a ingresar

Paso 5: Calcular y pagar los recargos

Con los meses transcurridos desde cada vencimiento original, los recargos fueron:

• Por el ejercicio 2022 (más de 12 meses de retraso): 15% + intereses de demora al tipo vigente
• Por el ejercicio 2023: 12% + intereses
• Por el ejercicio 2024: recargo reducido por menor tiempo transcurrido

El total de recargos e intereses supuso aproximadamente 2.400€ adicionales sobre los 12.000€ de cuotas, lo que es significativo pero incomparablemente mejor que una sanción formal.

El resultado final

Sara regularizó su situación completa en unos cuatro meses desde que nos contactó:

Comparado con lo que habría supuesto una sanción formal (que podría haber llegado a 30.000-40.000€ solo en multas sobre el IRPF), la regularización voluntaria supuso un ahorro considerable además de dormir tranquila.

Hoy Sara está al corriente de todas sus obligaciones, correctamente dada de alta en el epígrafe correspondiente (899: Otros profesionales del espectáculo), y gestionamos sus declaraciones trimestrales y anuales con normalidad.

Señales de alerta para creadores de contenido

Si eres influencer, youtuber, streamer o creador de contenido y te identificas con alguna de estas situaciones, es el momento de actuar:

• Ingresas regularmente por plataformas digitales pero no tienes alta de autónomo
• Has recibido productos o viajes como pago que no has declarado
• Facturas a marcas como particular, sin número de autónomo
• Tienes ingresos de plataformas americanas que “no sabes si hay que declarar”
• Has recibido alguna notificación o carta de Hacienda pidiéndote información

La regularización voluntaria siempre es mejor que esperar a que Hacienda actúe. Cuanto más tiempo pasa, más se acumulan los intereses y más complejo se vuelve el expediente.

¿Qué hacer si estás en esta situación?

El primer paso es hacer un diagnóstico real de tu situación: cuántos años están afectados, qué ingresos son declarables, qué gastos puedes acreditar y si Hacienda ya ha dado algún paso formal.

Con esa información, se puede trazar un plan de regularización ordenado que minimice el coste total y cierre definitivamente la situación con la administración.