Nuevo sistema de cotización por rendimientos netos: cómo afecta a tu cuota

El cambio más importante en la cotización de los autónomos en décadas

Durante casi 40 años, los autónomos podían elegir libremente su base de cotización a la Seguridad Social, dentro de un rango (mínimo y máximo). El resultado: la mayoría elegía la base mínima para pagar menos cuota, acumulando una deuda implícita con su pensión futura.

El Real Decreto-ley 13/2022 cambió radicalmente este sistema a partir de enero de 2023. Ahora la cotización está vinculada a los rendimientos netos reales de la actividad, mediante un sistema de 15 tramos.

En 2026, el sistema está en su cuarto año de aplicación y ya no es nuevo para la mayoría de autónomos, pero sigue generando dudas sobre el cálculo exacto, la regularización anual y cómo optimizar la cuota.

Los 15 tramos de cotización en 2026

Dentro de cada tramo, puedes elegir cotizar por la cuota mínima o por cualquier cuota hasta el máximo. La cuota mínima es la referencia para quienes quieren el coste más bajo; la máxima, para quienes quieren maximizar sus prestaciones futuras.

Cómo se calculan los rendimientos netos

Este es el punto que más confusión genera. Los rendimientos netos para determinar el tramo de cotización no son exactamente los mismos que los que declaras en el IRPF.

Fórmula:

Rendimiento neto para cotización = Ingresos − Gastos deducibles − Cuotas pagadas al RETA − 7% por gastos de difícil justificación

El 7% es específico para la cotización. En IRPF, el porcentaje de gastos de difícil justificación en estimación directa simplificada es el 5% (con máximo de 2.000 €). Para la cotización a la Seguridad Social, se aplica el 7% directamente sobre el rendimiento neto previo, sin límite máximo.

Para los autónomos societarios (socios que trabajan en su propia sociedad), el porcentaje es del 3%.

Ejemplo de cálculo

Un diseñador autónomo tiene en 2026:

• Ingresos brutos: 48.000 €/año
• Gastos deducibles (excluyendo la cuota RETA): 12.000 €/año
• Cuotas RETA pagadas: 3.528 €/año (294 €/mes × 12)

Cálculo:

1. Ingresos − gastos − cuotas RETA = 48.000 − 12.000 − 3.528 = 32.472 €
2. Menos el 7%: 32.472 × 7% = 2.273 €
3. Rendimiento neto para cotización: 32.472 − 2.273 = 30.199 €/año
4. Rendimiento neto mensual: 30.199 / 12 = 2.516 €/mes

Con 2.516 €/mes, este diseñador está en el tramo 10 (2.330 – 2.760 €) y su cuota mínima es de 415 €/mes.

El tramo provisional: cómo elegirlo al inicio del año

Al comenzar cada año (o al darse de alta), el autónomo debe comunicar a la Seguridad Social el tramo provisional en que estima que estará según sus ingresos previstos. Esta comunicación se hace a través de la Sede Electrónica de la Seguridad Social o mediante el cambio de tramo telemático.

La Seguridad Social usa este dato para emitir los recibos mensuales de cuota durante el año.

¿Qué pasa si no comunicas el tramo?

Si no comunicas ningún tramo, la Seguridad Social te asigna el tramo mínimo por defecto (hasta 670 €/mes de rendimiento). Pagas la cuota mínima (200 €/mes), pero si al final tus ingresos son mayores, la regularización anual te reclamará la diferencia.

¿Cuántas veces puedes cambiar de tramo?

Puedes cambiar de tramo hasta 6 veces al año, con efectos el primer día del mes siguiente a la solicitud. Esto te permite ajustar la cuota a la evolución real de tus ingresos.

Ejemplo de ajuste durante el año:

• En enero estimabas ganar 1.500 €/mes → tramo 5
• En julio has facturado más y tu estimación sube a 2.500 €/mes → cambias al tramo 10
• La nueva cuota aplica desde agosto

La regularización anual: cómo funciona

Al año siguiente, cuando la AEAT comunica a la Seguridad Social los datos de tu IRPF, se produce la regularización anual:

1. La Seguridad Social calcula los rendimientos netos reales del año
2. Compara lo que deberías haber cotizado (según el tramo que te correspondía) con lo que has cotizado realmente
3. Si pagaste de más: te devuelven la diferencia (habitualmente entre mayo y julio)
4. Si pagaste de menos: te reclaman la diferencia

¿Qué ocurre si la diferencia a reclamar es alta?

La Seguridad Social fraccionará el cobro de la diferencia o establecerá un plazo de pago. No hay sanciones por haber elegido un tramo inferior al que finalmente correspondía, siempre que hayas comunicado un tramo de buena fe basado en tu estimación de ingresos.

Estrategia: ¿tramo bajo o alto?

La elección del tramo no es solo un problema de liquidez mensual: tiene consecuencias en las prestaciones futuras.

Si eliges el tramo mínimo

Ventajas:

• Menor gasto mensual
• Más liquidez para el negocio
• Si las cosas van mal y necesitas el cese de actividad, la regularización te devolverá lo cotizado de más

Desventajas:

• Menor base reguladora para futuras prestaciones (incapacidad temporal, jubilación, cese de actividad)
• En caso de baja médica larga, la prestación será más baja
• La pensión de jubilación futura será más baja

Si eliges el tramo máximo o superior al mínimo

Ventajas:

• Mayor prestación en caso de incapacidad temporal
• Mayor base reguladora para la jubilación
• Mayor prestación de cese de actividad si necesitas el “paro”

Desventajas:

• Mayor gasto mensual
• Menos liquidez durante el año

Para autónomos con ingresos estables y cierta madurez en su carrera, cotizar por el tramo real (o incluso por encima) puede ser la decisión más inteligente a largo plazo.

Autónomos en estimación objetiva (módulos): ¿les afecta este sistema?

Sí. Desde 2023, incluso los autónomos en módulos están sujetos al sistema de cotización por rendimientos netos. La diferencia es cómo se calculan esos rendimientos: para los autónomos en módulos, los rendimientos netos a efectos de cotización son los que resultan de la aplicación de los módulos del IRPF (o el rendimiento real si este es inferior).

Implicaciones en la declaración de la renta

Los cambios en la cuota del RETA también afectan al IRPF:

• La cuota del RETA es gasto deducible en IRPF
• Si la regularización anual te devuelve cuota, esa devolución puede ser ingreso en el año en que la recibes (si la cuota que devuelven fue deducida en un ejercicio anterior)
• Si la regularización te cobra diferencia, esa cuota adicional puede ser gasto deducible en el año en que se paga

La coordinación entre IRPF y la cotización a la Seguridad Social es un punto técnico que conviene revisar con un asesor para no cometer errores en la declaración de la renta.