Dropshipping y fiscalidad: cómo tributar correctamente en 2026

Qué es el dropshipping y por qué su fiscalidad es compleja

El dropshipping es un modelo de negocio en el que vendes productos sin tener stock: cuando recibes un pedido de un cliente, lo transmites directamente a tu proveedor (generalmente en China o en otro país asiático), que envía el producto directamente al cliente final.

La complejidad fiscal del dropshipping viene de que hay varias relaciones comerciales simultáneas con diferentes obligaciones tributarias:

1. Tú vendes al cliente final: IVA de tu país (o del país del cliente si es intracomunitario), IRPF sobre el margen
2. Importas del proveedor extranjero: IVA de importación, posibles aranceles
3. Pueden existir devoluciones y reembolsos: que complican la contabilidad del IVA

Muchos que empiezan en dropshipping lo hacen sin conocer estas obligaciones, especialmente porque los marketplaces (Shopify, WooCommerce) no gestionan automáticamente todos los impuestos.

Primer paso obligatorio: alta como autónomo

El dropshipping es una actividad económica habitual desde el primer producto vendido. Debes darte de alta:

En la Agencia Tributaria (AEAT):

• Modelo 036 o 037
• Epígrafe IAE: habitualmente el 665 (Comercio al por menor por correo/catálogo) o el relativo a tu categoría de producto

En la Seguridad Social (RETA):

• Alta en el RETA
• Cuota según tus rendimientos netos previstos (sistema de tramos 2026)
• Tarifa plana de 80€/mes si es tu primer año como autónomo

Muchos dropshippers operan durante meses o años sin alta, confiando en que Hacienda no detectará operaciones que pasan por PayPal o Stripe. Con el intercambio automático de información financiera en la UE y los acuerdos con plataformas de pago, esto es cada vez más difícil de sostener.

El IVA en el dropshipping: el punto más crítico

Ventas a clientes en España

Cuando vendes a un consumidor en España, debes repercutir el IVA español correspondiente al tipo del producto (generalmente 21%, salvo productos con tipo reducido o superreducido). Lo declaras trimestralmente en el modelo 303.

El problema: si tu proveedor envía desde China directamente al cliente en España, ¿quién paga el IVA de importación?

IVA en importaciones: así funciona

Cuando un paquete entra en la UE desde un país tercero (China, EEUU, etc.), la Aduana española exige el pago del IVA de importación y, si el producto supera los umbrales arancelarios, también los aranceles.

Para paquetes inferiores a 150€: Desde julio de 2021 no hay exención de IVA (se eliminó la exención de hasta 22€ que existía). Todo paquete de fuera de la UE paga IVA de importación, independientemente de su valor.

Para paquetes superiores a 150€: Además del IVA, pueden aplicar aranceles (que varían según la categoría del producto y el país de origen).

En el modelo de dropshipping desde China:

• El IVA de importación lo suele pagar el comprador final en destino (cuando recoge el paquete o cuando el transportista lo cobra)
• O bien el proveedor/dropshipper lo paga anticipadamente mediante el sistema IOSS

El sistema IOSS para importaciones de fuera de la UE

El IOSS (Import One Stop Shop) es el sistema que permite a los vendedores de fuera de la UE (o a intermediarios que operan con proveedores de fuera de la UE) gestionar el IVA de importación de forma centralizada para paquetes de valor inferior a 150€.

Si estás registrado en IOSS:

• Cobras el IVA al cliente en el momento de la venta (en tu tienda online)
• Declaras y pagas ese IVA mensualmente a través del sistema IOSS
• El paquete entra en la UE sin pagar IVA en Aduana (porque ya se pagó al comprar)
• El envío es más rápido y sin sorpresas para el cliente

Si no estás registrado en IOSS:

• El paquete puede quedar retenido en Aduana
• El cliente recibe una notificación para pagar el IVA antes de recibir el paquete
• Esto genera una mala experiencia de compra y devoluciones

Para dropshipping con proveedores chinos, el IOSS es prácticamente imprescindible si quieres un negocio funcional.

El número IOSS y cómo usarlo

El registro en IOSS se hace a través de la AEAT (si resides en España). Una vez registrado, obtienes un número IOSS que comunicas a tu proveedor/transportista para que lo incluyan en la documentación aduanera del envío.

Muchas plataformas de dropshipping y proveeedores chinos (especialmente los grandes proveedores en AliExpress y similares) tienen su propio IOSS de plataforma. Si usas una de estas plataformas como intermediario, pueden usar su número IOSS para tus envíos.

IRPF: cómo se calculan los rendimientos en dropshipping

En IRPF, el dropshipping funciona como cualquier actividad comercial:

Ingresos = Precio de venta al cliente (sin IVA)

Gastos deducibles:

• Coste del producto pagado al proveedor
• Comisiones de plataformas de pago (PayPal, Stripe: habitualmente 2-3%)
• Gastos de la plataforma ecommerce (Shopify, WooCommerce, etc.)
• Publicidad digital (Meta Ads, Google Ads, TikTok Ads)
• Dominio y hosting
• Software de gestión
• Costes de atención al cliente
• Devoluciones y reembolsos (ajustan los ingresos)

Rendimiento neto = Ingresos – Gastos

El rendimiento neto tributa según los tramos del IRPF. Si estás en estimación directa simplificada, también aplicas la deducción del 7% de difícil justificación.

Gestión de devoluciones y su impacto fiscal

Las devoluciones son habituales en dropshipping, especialmente con proveedores lejanos donde la calidad es variable. Cada devolución requiere:

1. Emitir una factura rectificativa al cliente que devuelve
2. Recuperar el IVA cobrado (si el cliente era español) mediante rectificación en el modelo 303
3. Si es una devolución de un pedido internacional, el ajuste en el OSS o IOSS correspondiente

Mantener un registro preciso de devoluciones es fundamental tanto para el IVA como para el IRPF.

Importar desde China: aranceles y clasificación arancelaria

Para paquetes superiores a 150€ o ciertos tipos de productos, se aplican aranceles de importación que dependen del código NC (Nomenclatura Combinada) del producto.

Los productos con China han tenido aranceles adicionales en los últimos años (especialmente en categorías como electrónica, ropa y algunos bienes de consumo) como resultado de disputas comerciales. Antes de fijar tus márgenes, verifica el arancel aplicable a tu categoría de producto.

Obligaciones fiscales resumidas

El mayor error: no separar el IVA de los ingresos

El error más frecuente en dropshipping es contabilizar los ingresos con IVA incluido y después sorprenderse cuando hay que pagar el IVA trimestralmente. El IVA que cobras al cliente nunca es tuyo: es de Hacienda. Debes tenerlo siempre separado.

La solución práctica: abre una cuenta bancaria exclusiva para el IVA y transfiere automáticamente el 21% de cada venta. Así nunca te encontrarás sin fondos cuando llegue el momento de pagar el modelo 303.